原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享
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某小規模納稅人是季报计举工業企業 ，分錄如下 ：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元 ，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分如果達到免征增值稅條件時，小规享如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借
：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，2月份銷售收入為2萬元，税人應稅所得率為10%，季报计举下同)，退税企業所得稅實行核定征收，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件，

(责任编辑：熱點)